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關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告
2019年12月31日 11:27    來源:國家稅務總局公告2019年第41號
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為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策,進一步優化納稅申報,現將修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題公告如下:

一、對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂,修訂后的部分表單和填報說明詳見附件。

(一)對《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)、《納稅調整項目明細表》(A105000)、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》(A105060)、《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010)、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》(A107011)、《減免所得稅優惠明細表》(A107040)的表單樣式及填報說明進行修訂。

(二)對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)、《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《所得減免優惠明細表》(A107020)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)的填報說明進行修訂。

二、企業申報享受研發費用加計扣除政策時,按照《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定執行,不再填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》和報送《“研發支出”輔助賬匯總表》!丁把邪l支出”輔助賬匯總表》由企業留存備查。

三、本公告適用于2019年度及以后年度企業所得稅匯算清繳申報!秶叶悇湛偩株P于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)〉的公告》(國家稅務總局公告2017年第54號)、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)〉部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2018年第57號)、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第3號)中的上述表單和填報說明同時廢止!秶叶悇湛偩株P于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)第五條中“并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關”的規定和第六條第一項、附件6《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》同時廢止。

特此公告。

附件:《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單及填報說明(2019年修訂)

國家稅務總局

2019129

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