新華會計網首頁
新華會計網 > 實務操作 > 涉稅會計 > 企業所得稅會計 > 正文
企業所得稅匯算清繳應注意的問題
2019年05月05日 18:15    來源:
字號【 】【打印

1、企業通過代收代繳、代扣代繳等繳納稅費而收到返還的手續費,也要并入退手續費當年的應納稅所得額進行所得稅納稅申報繳稅。

2、對于視同銷售收入單獨在視同銷售表中填列,此表有視同銷售成本和視同銷售收入分開填。

3、對于籌建期間收到的政府補助的所得稅處理:

首先判斷是否屬于不征稅收入,如果屬于不征稅收入,按照相關規定處理;如果屬于征稅收入按以下方法處理:

資產補助:沖減相關資產的賬面價值或者確認為遞延收益。此遞延收益應在資產使用壽命期內對合理進行攤銷。

收益補助:補償以后相關的費用和損失的確認為遞延收益,在確認相關費用和損失期間,計入當期損益和沖減相關成本;用于補償企業已經發生的費用和損失,直接計入當期損益和沖減相關成本。

4、、企業與職工解除勞動合同支付的一次性補償金如何進行稅前扣除:在不超過合同法規定的部分可以在稅前扣除。

5、企業發生的工傷、意外傷支付的一次性補償,憑生效的法律文件和憑證在稅前扣除。

6、勞務派遣工的工資如何在企業所得稅前扣除:合同約定直接支付給勞務派遣公司,作為勞務費用;如果是直接支付給員工的工資,就要作為工資和職工福利在稅前扣除,此工資也可以作為其他費用扣除的基數。

7、企業職工餐費:如果是企業自己辦的食堂,食堂所用的一切費用都入職工福利費;沒有食堂,而是直接發放餐費補助的,此補貼入職工工資在稅前扣除。

更新鮮的財會資訊、更實用的會計實操、更好玩的互動問答,請立即關注新華會計網官方微信

 

圖片點擊可在新窗口打開查看

財稅圖書     更多>>
  • 作者:本書編委會

    出版社:中國商業出版社

    現價:¥ 45.00元 購買

  • 作者:本書編委會

    出版社:中國商業出版社

    現價:¥ 30.00元 購買

  • 作者:本書編委會

    出版社:中國商業出版社

    現價:¥ 48.00元 購買

更多圖書>>
網上書店 | 法規法庫 | 聯系我們
客服咨詢電話:400-000-5300、400-006-5305、400-096-8823、010-88595305、88595595 傳真:010-88468577 E-mail:[email protected]
Copyright @ 北京南瑞利華教育科技有限公司 版權所有 京ICP備10027338號-1
ICP經營許可證:京ICP證110022號  教育部職成司函[2013]177號  企業法人營業執照  北京市公安局海淀分局備案(編號:1101082029)

京公網安備 11010802024044號


内蒙古11选五